يعتمد حساب الرسوم الجمركية في السعودية على قيمة البضاعة للأغراض الجمركية وتصنيفها في التعريفة الجمركية، ثم تضاف رسوم معالجة البيان والضريبة الانتقائية عند وجودها، وتحسب ضريبة القيمة المضافة على الوعاء المخصص للاستيراد.
لا توجد نسبة جمركية واحدة لجميع السلع. يحدد رمز النظام المنسق HS Code وصف الصنف والنسبة والقيود المرتبطة به، لذلك يمكن أن يتغير المبلغ إذا استُخدم بند غير صحيح حتى لو كانت قيمة الفاتورة ثابتة.
مكونات تكلفة الاستيراد
قبل استخدام الحاسبة، افصل المبلغ إلى عناصره الأساسية:
- قيمة البضاعة للأغراض الجمركية.
- الرسوم الجمركية بحسب البند والنسبة.
- رسوم الخدمات الجمركية لمعالجة البيان.
- الضريبة الانتقائية إذا كانت السلعة خاضعة لها.
- ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد.
- مصروفات أخرى مثل التخزين أو أجور الميناء أو شركة الشحن أو التخليص، إذا انطبقت.
هذه العناصر ليست جميعها رسومًا جمركية بالمعنى نفسه، لكنها تؤثر في التكلفة النهائية للشحنة.
ما القيمة الجمركية للبضاعة؟
توضح الأحكام العامة للتعرفة الجمركية أن القيمة المصرح عنها تشمل الثمن الحقيقي المدفوع أو المتفق على دفعه للبضاعة وهي جاهزة للشحن، مضافًا إليه النفقات الخارجية المتعلقة بها حتى تسليمها في البلد المستورد، مثل الشحن والتأمين والعمولات المرتبطة حتى ميناء التفريغ.
تعرف هذه القيمة غالبًا باسم قيمة CIF، أي تكلفة البضاعة مضافًا إليها التأمين والشحن. وعندما تكون الفاتورة بعملة أجنبية، تُحوّل إلى الريال وفق سعر الصرف المعتمد وقت تسجيل البيان الجمركي.
كيف تعرف نسبة الرسوم الجمركية؟
ابحث عن الصنف في خدمة الاستعلام عن التعريفة الجمركية باستخدام رمز النظام المنسق أو وصف السلعة أو البند الرئيسي أو الفصل والقسم.
بدأ تطبيق التعريفة الجمركية المتكاملة لدول مجلس التعاون على مستوى 12 رقمًا من 1 يناير 2025، وتظهر التعديلات والقرارات المرتبطة بالبنود داخل صفحة التعريفة الجمركية المتكاملة.
لا تعتمد على الاسم التجاري المختصر وحده. حدد مادة الصنع والاستخدام والخصائص الفنية والموديل، لأن أصنافًا متشابهة في الاسم قد تقع تحت بنود مختلفة.
معادلة حساب الرسوم الجمركية
الرسوم الجمركية = القيمة الجمركية × نسبة الرسم المقررة للبند
إذا كانت القيمة الجمركية للشحنة 20,000 ريال، وكانت نسبة الرسم على البند 5%، فإن:
20,000 × 5% = 1,000 ريال رسوم جمركية
هذا المثال يحسب الرسم الجمركي فقط. تبقى رسوم معالجة البيان وضريبة القيمة المضافة وأي ضريبة انتقائية أو مصروفات أخرى.
رسوم الخدمات الجمركية لمعالجة البيان
تطبق هيئة الزكاة والضريبة والجمارك على الواردات مقابلًا ماليًا لمعالجة البيان بنسبة 0.15% من قيمة البضاعة الواردة شاملة التأمين والشحن، بحد أدنى 15 ريالًا وحد أقصى 500 ريال. ويكون الحد الأعلى 130 ريالًا للبضائع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة، وفق وثيقة المقابلات المالية للخدمات الجمركية.
أما شحنات الأفراد الواردة عبر المتاجر الإلكترونية من خارج المملكة التي لا تتجاوز قيمتها 1,000 ريال، فيطبق عليها مقابل معالجة قدره 15 ريالًا وفق الضوابط المنشورة.
طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد
تحسب ضريبة القيمة المضافة على وعاء يشمل قيمة البضاعة والرسوم الجمركية ورسوم الخدمات الجمركية والضريبة الانتقائية عند وجودها، وفق المعادلة التي تعرضها حاسبة الرسوم الجمركية والضرائب.
ضريبة القيمة المضافة = (القيمة الجمركية + الرسوم الجمركية + رسوم الخدمات الجمركية + الضريبة الانتقائية إن وجدت) × 15%
قد تدخل مبالغ أخرى في وعاء الضريبة بحسب البيان وحالة الشحنة، لذلك تكون نتيجة البيان الجمركي هي المرجع للمبلغ النهائي.
مثال كامل على حساب رسوم شحنة
نفترض أن قيمة البضاعة مع الشحن والتأمين 20,000 ريال، ونسبة الرسم الجمركي 5%، ولا توجد ضريبة انتقائية.
الرسم الجمركي
20,000 × 5% = 1,000 ريال.
رسوم معالجة البيان
20,000 × 0.15% = 30 ريالًا.
وعاء ضريبة القيمة المضافة
20,000 + 1,000 + 30 = 21,030 ريالًا.
ضريبة القيمة المضافة
21,030 × 15% = 3,154.50 ريال.
إجمالي الرسوم والضريبة
1,000 + 30 + 3,154.50 = 4,184.50 ريال.
إجمالي التكلفة مع قيمة البضاعة يصبح 24,184.50 ريال قبل إضافة مصروفات الشحن المحلي أو التخزين أو التخليص أو أي مبالغ أخرى.
استخدام حاسبة الرسوم الجمركية والضرائب
- الدخول إلى موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- اختيار الخدمات الإلكترونية.
- فتح الخدمات العامة.
- اختيار حاسبة الرسوم الجمركية والضرائب.
- تحديد نوع البضاعة والصنف عند توفره.
- إدخال القيمة الإجمالية للمنتج.
- الضغط على احتساب وعرض النتيجة.
تعطي الحاسبة تقديرًا، بينما تظهر القيمة الفعلية بعد تقديم البيان الجمركي واعتماد البند والقيمة والمستندات.
الفرق بين الرسوم الجمركية ورسوم التخليص
الرسوم الجمركية تُحصّل بناءً على البند والقيمة، ورسوم الخدمات الجمركية ترتبط بمعالجة البيان. أما رسوم التخليص فهي الأتعاب التي قد يتقاضاها المخلص أو مقدم الخدمة مقابل إعداد المعاملة والمتابعة، وقد تضاف مصروفات الميناء أو الأرضيات أو الفحص أو النقل.
أخطاء تسبب اختلاف مبلغ الرسوم
اختيار رمز جمركي غير دقيق
قد يؤدي إلى تطبيق نسبة أو قيد مختلف. استخدم الوصف الفني والمادة والاستخدام لتحديد البند.
إدخال قيمة المنتج دون الشحن والتأمين
القيمة الجمركية لا تقتصر دائمًا على سعر السلعة في الفاتورة؛ راجع شروط التوريد والتكاليف حتى ميناء الوصول.
الخلط بين الرسم الجمركي وضريبة القيمة المضافة
الرسم يحسب وفق نسبة البند، ثم تدخل الرسوم في وعاء ضريبة القيمة المضافة. جمع 5% و15% وتطبيقهما مباشرة على السعر يعطي نتيجة غير دقيقة.
تجاهل رسوم معالجة البيان
أضف المقابل المالي للخدمات الجمركية وفق النسبة والحدود المنشورة.
إغفال الضريبة الانتقائية
بعض السلع تخضع لضريبة انتقائية، وتدخل قيمتها ضمن حساب ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد.
استخدام سعر صرف غير معتمد
تُحوّل العملات وفق السعر المعتمد وقت تسجيل البيان، وقد يختلف عن سعر التحويل المستخدم عند شراء البضاعة.
المستندات التي تساعد على تثبيت القيمة والبند
- الفاتورة التجارية.
- قائمة التعبئة.
- بوليصة الشحن.
- شهادة المنشأ عند الحاجة.
- وثيقة التأمين.
- مواصفات المنتج والكتالوج الفني.
- العقود وأوامر الشراء.
- التراخيص أو شهادات المطابقة المطلوبة للصنف.
احتفظ بالمواصفات التي تثبت مادة الصنع والاستخدام، لأنها تساعد في اختيار رمز النظام المنسق ومعالجة أي استفسار عن التبنيد.
أسئلة شائعة
هل نسبة الجمارك 5% على جميع السلع؟
لا. تختلف النسبة حسب البند الجمركي، وقد توجد سلع معفاة أو سلع بنسب مختلفة. ابحث عن الرمز في التعريفة المتكاملة.
هل ضريبة القيمة المضافة تُحسب على قيمة السلعة فقط؟
لا. يشمل وعاء الضريبة قيمة الاستيراد والرسوم الجمركية ورسوم الخدمات والضريبة الانتقائية عند وجودها وأي مبالغ تدخل نظامًا في الوعاء.
هل نتيجة حاسبة زاتكا نهائية؟
النتيجة تقديرية. يحدد البيان الجمركي القيمة الفعلية بعد اعتماد بيانات الشحنة.
كم رسوم معالجة البيان الجمركي؟
0.15% من قيمة البضاعة الواردة شاملة التأمين والشحن، بحد أدنى 15 ريالًا وحد أقصى 500 ريال، مع حد أعلى مختلف للبضائع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة.
كيف أستعلم عن الرسوم الفعلية بعد إصدار البيان؟
استخدم خدمة الاستعلام عن رسوم البيان الجمركي أو افتح تفاصيل البيان في منصة فسح.
تجهيز تكلفة الاستيراد قبل الشحن
حدد رمز السلعة أولًا، ثم احسب قيمة CIF، وطبّق نسبة البند، وأضف رسوم معالجة البيان والضريبة الانتقائية إن وجدت، وبعدها احسب ضريبة القيمة المضافة. أضف في ميزانيتك رسوم التخليص والميناء والنقل الداخلي حتى تحصل على تكلفة أقرب للواقع قبل اتخاذ قرار الشراء.
اترك تعليقاً