تتكون رسوم التخليص الجمركي في السعودية من أكثر من بند، وقد تشمل الرسوم الجمركية على السلعة، والمقابل المالي لمعالجة البيان، وضريبة القيمة المضافة، والضريبة الانتقائية عند انطباقها، إضافة إلى أتعاب المخلص أو شركة الشحن والتخزين. لذلك لا يكفي ضرب سعر الفاتورة في نسبة واحدة لمعرفة التكلفة النهائية.
يوضح هذا الدليل الفرق بين هذه المبالغ، وطريقة الحساب التقريبية، والبيانات التي تحتاجها قبل الاستيراد، وكيف تتحقق من المبلغ الفعلي بعد إصدار البيان الجمركي.
لحساب الرسم الحكومي وضريبة الاستيراد خطوة بخطوة قبل إضافة أتعاب المخلص، راجع دليل حساب الرسوم الجمركية في السعودية. ويركز هذا المقال على مجموع تكلفة التخليص وأتعاب الخدمة والمصاريف الأخرى.
ما الفرق بين الرسوم الجمركية ورسوم التخليص؟
- الرسوم الجمركية: مبلغ حكومي يُحسب وفق بند التعريفة الجمركية والقيمة المعتمدة للأغراض الجمركية.
- المقابل المالي للخدمات الجمركية: مقابل معالجة البيان الجمركي وفق وثيقة المقابلات المالية.
- ضريبة القيمة المضافة: تُحسب على الوعاء المحدد نظامًا، ويشمل عناصر مثل القيمة والرسوم الجمركية والمقابل المالي والضريبة الانتقائية إن وجدت.
- أتعاب المخلص الجمركي: أجر مهني يتفق عليه مع المخلص المرخص، وليس هو الرسم الجمركي الحكومي.
- أجور أخرى: قد تشمل النقل والمناولة والتخزين والأرضيات والفحص وخدمات المشغل أو الناقل.
كيف تُحسب الرسوم الجمركية؟
تبدأ العملية بتحديد البند الجمركي الصحيح للسلعة ونسبة الرسم المرتبطة به. ويكون الحساب المبسط:
الرسوم الجمركية = القيمة للأغراض الجمركية × نسبة التعريفة الجمركية.
القيمة للأغراض الجمركية ليست دائمًا سعر السلعة وحده؛ قد تدخل فيها تكاليف الشحن والتأمين وعناصر أخرى بحسب قواعد التقييم. استخدم خدمة الاستعلام عن التعريفة الجمركية للبحث برمز النظام المنسق أو وصف السلعة.
المقابل المالي لمعالجة البيان الجمركي
بحسب وثيقة المقابلات المالية للخدمات الجمركية، يُفرض على البضائع الواردة مقابل معالجة للبيان قدره 0.15% من قيمة البضاعة للأغراض الجمركية، بحد أدنى 15 ريالًا وحد أعلى 500 ريال لكل بيان. ويبلغ الحد الأعلى 130 ريالًا للبضائع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة وفق إعلان الهيئة.
وفي البيان المجمّع يُطبق المقابل لكل بوليصة شحن على حدة وفق الوثيقة. كما حددت الهيئة 15 ريالًا لخدمة معالجة بيانات شحنات الأفراد الواردة عبر المتاجر الإلكترونية من خارج المملكة التي لا تتجاوز قيمتها 1,000 ريال.
طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد
توضح حاسبة الهيئة أن ضريبة القيمة المضافة تُحسب على مجموع القيمة المعتمدة والرسوم الجمركية والضريبة الانتقائية إن وجدت ورسوم الخدمات الجمركية، وفق النسبة المطبقة على السلعة.
ضريبة القيمة المضافة = (القيمة للأغراض الجمركية + الرسوم الجمركية + الضريبة الانتقائية إن وجدت + رسوم الخدمات الجمركية) × نسبة الضريبة.
تخضع معظم السلع للنسبة الأساسية لضريبة القيمة المضافة، بينما توجد سلع أو حالات تعامل بنسبة مختلفة أو إعفاء وفق الأنظمة. لا تفترض النسبة قبل تحديد نوع السلعة وتصنيفها.
مثال تقريبي لحساب رسوم شحنة
لنفترض أن القيمة للأغراض الجمركية لشحنة تبلغ 20,000 ريال، ونسبة التعريفة على السلعة 5%، ولا توجد ضريبة انتقائية:
- الرسوم الجمركية: 20,000 × 5% = 1,000 ريال.
- مقابل معالجة البيان: 20,000 × 0.15% = 30 ريالًا.
- وعاء ضريبة القيمة المضافة التقريبي: 20,000 + 1,000 + 30 = 21,030 ريالًا.
- ضريبة القيمة المضافة عند تطبيق نسبة 15%: 21,030 × 15% = 3,154.50 ريال.
- إجمالي الرسوم والضريبة والمقابل في المثال: 1,000 + 30 + 3,154.50 = 4,184.50 ريال.
هذا المثال لا يشمل أتعاب المخلص أو النقل أو التخزين أو المناولة، وهو للتوضيح فقط. القيمة الفعلية تعتمد على البيان والبند والتقييم والرسوم الأخرى المطبقة.
كيفية استخدام حاسبة الرسوم الجمركية والضرائب
- افتح خدمة حاسبة الرسوم الجمركية والضرائب لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- اختر نوع البضاعة والصنف إذا ظهر.
- أدخل القيمة الإجمالية المطلوبة.
- اضغط على احتساب.
- راجع الرسوم الجمركية ورسوم الخدمات والضريبة والمجموع التقديري.
تنبه الهيئة إلى أن نتيجة الحاسبة تقديرية ولا يُعتد بها قانونيًا؛ المبلغ الفعلي يتحدد بعد تقديم البيان الجمركي. ويمكن بعد التسجيل مراجعة الاستعلام عن البيان الجمركي ورسومه.
أتعاب المخلص الجمركي والمصاريف الأخرى
أتعاب المخلص منفصلة عن المبالغ الحكومية، وتختلف بحسب نوع الشحنة والمنفذ وعدد الأصناف والخدمات المطلوبة. ويلزم المخلص بتسليم صاحب البضاعة أصل فاتورة الأتعاب والمصاريف التي أنفقها، ونسخة من البيان والإيصالات المثبتة للرسوم أو المصروفات المدفوعة.
قبل التفويض اطلب عرضًا يوضح:
- أتعاب إعداد ومتابعة البيان.
- ما إذا كانت المناولة أو النقل أو التخزين مشمولة.
- رسوم الجهات أو المشغلين التي تُدفع بصورة منفصلة.
- تكلفة أي تعديل أو إجراء إضافي.
- الفاتورة والإيصالات التي ستُسلّم بعد الإجراء.
أسباب اختلاف الرسوم عن التقدير
- اختيار بند تعريفة غير مطابق للسلعة.
- اختلاف القيمة الجمركية عن سعر الفاتورة المدخل في الحاسبة.
- إضافة الشحن والتأمين أو تعديلات التقييم.
- خضوع السلعة لضريبة انتقائية أو رسم حماية أو إجراء آخر.
- تعدد الأصناف أو بوالص الشحن في البيان.
- وجود أجور تخزين أو أرضيات بسبب تأخر الفسح.
- خلط أتعاب المخلص ورسوم الناقل مع الرسوم الحكومية.
كيف تتحقق من المبلغ الفعلي؟
- احصل على نسخة البيان الجمركي ورقم الفاتورة.
- راجع البند الجمركي والقيمة ونسبة الرسم.
- طابق ضريبة القيمة المضافة والمقابل المالي مع تفاصيل البيان.
- افصل الرسوم الحكومية عن أتعاب المخلص والناقل.
- استخدم خدمة الاستعلام عن رسوم البيان في فسح عند الحاجة.
إذا ظهر خطأ في بيانات البيان، راجع دليل تعديل البيان الجمركي بعد التسجيل قبل طلب التعديل.
أسئلة شائعة
هل رسوم التخليص ثابتة؟
لا. تختلف الرسوم الحكومية بحسب السلعة والقيمة والبند، وتختلف أتعاب المخلص والمصاريف التشغيلية بحسب الخدمة والشحنة والمنفذ.
هل الحاسبة تعطي المبلغ النهائي؟
لا، نتيجتها تقديرية. تؤكد الهيئة أن المبلغ الدقيق يتحدد من خلال البيان الجمركي.
هل أتعاب المخلص تشمل الرسوم الجمركية؟
ليست شيئًا واحدًا. اطلب فاتورة تفصل أتعاب المخلص عن الرسوم والضرائب والمصاريف التي دفعها نيابة عنك.
كيف أعرف نسبة التعريفة؟
ابحث في التعريفة الجمركية المتكاملة برمز النظام المنسق أو وصف السلعة، وتأكد من التصنيف قبل الحساب.
مصادر رسمية
- هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: حاسبة الرسوم والضرائب
- وثيقة المقابلات المالية للخدمات الجمركية
- الاستعلام عن التعريفة الجمركية
تحتاج إلى مراجعة تفاصيل رسوم بيان جمركي؟ أرسل نوع الشحنة والبند إن وجد وتفاصيل الرسوم بعد إخفاء البيانات غير اللازمة عبر واتساب خدماتك لتحديد البنود التي تحتاج إلى مراجعة.
اترك تعليقاً